Konec roku se blíží a s ním by si i podnikatelé měli začít rozmýšlet, jak vysoké daně budou odvádět. Na daňovou optimalizaci už většinou bývá v únoru či březnu, kdy se vyplňuje daňové přiznání, pozdě.
Kromě úvah o tom, zda některé nákupy provést v lednu, či ještě letos, nebo zda využít vyšších paušálních výdajů (které minulý týden schválil po Poslanecké sněmovně i Senát), by se také měli zabývat příjmem své rodiny.


Za rok 2005 totiž budou moci manželé, kteří mají alespoň jedno dítě, poprvé danit své výdělky dohromady. Nicméně podnikatelé, kterým se letošní rok zrovna moc nevyvedl, by si měli dobře rozmyslet, zda se jim vyplatí danit společně s manželkou, nebo odvody určit zvlášť.
Systém společného zdanění je totiž nastaven tak, že může být dost složité ztrátu z podnikání uplatnit v příštích letech jako odečitatelnou položku. Je tedy třeba zvážit, zda nebude výhodnější odložit některé nákupy na příští rok, a dosáhnout tak letos byť jen nepatrného zisku.


Zákon říká, že pokud manžel vykáže v období, kdy se rozhodne pro společné zdanění, ztrátu, bude ji moci odečíst od svého základu daně v příštích letech.
Nicméně pokud se tak rozhodne pro odpočet takové ztráty, nebude moci uplatnit společné zdanění manželů. A vzhledem k tomu, že ztrátu je možné uplatnit jako odčitatelnou položku jen v určité lhůtě, může se stát, že podnikatel šanci na její použití nakonec propásne. "Daňovou ztrátu si bude moci ten z manželů, který ztrátu vykázal,odečíst od svého základu daně v následujících pěti zdaňovacích obdobích, a to jen v těch, ve kterých společné zdanění neuplatní," řekl Jaroslav Růžek z Ministerstva financí.


Podobné pravidlo jako pro odpočty ztráty bude platit i v případě, že by si chtěl podnikatel snižovat základ daně o odpočet na výuku žáků a učňů. Odečitatelná položka přitom může dosahovat až třiceti procent těchto výdajů.
Podle sdělení Ministerstva financí, které je k dispozici na internetových stránkách www.mfcr.cz, ji manžel (manželka) bude moci uplatnit v následujících zdaňovacích obdobích, kdy společného zdanění nevyužije.
Naproti tomu předpis neklade žádné překážky uplatňování odpočtu na výzkum a vývoj.

Za jakých podmínek mohou manželé danit společně
Musí se jednat o manžele. Společné zdanění nemohou uplatnit například druh a družka.
Manželé musí vyživovat v domácnosti alespoň jedno dítě.
Ani jeden z nich nepožádal o stanovení daně paušální částkou.
Ani jeden nesmí vycházet z minimálního základu daně.
Manželé nejsou zároveň spolupracujícími osobami.
Nepočítají daň z příjmů dosažených za více let.
Ani jeden nevyužívá slevy na dani z titulu investiční pobídky.
Manžel(ka) nespadne do konkursu.
Oba musí podat daňové přiznání, a to ve stejném termínu.
Pokud některý z manželů vykáže v daném roce, kdy uplatňuje společné zdanění manželů, ztrátu z podnikání, může ji odečíst v dalších letech, jen pokud se pro společné zdanění nerozhodne.
Zdroj: zákon o daních z příjmů